Пресс-центр
ФОРМА И ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА ВЫДАННЫХ И ПОЛУЧЕННЫХ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ
2012-02-13
Количество выписанных и полученных налоговых накладных у плательщиков НДС зависит от вида деятельности и специфики работы. У одних субъектов – это десятки накладных за месяц, у других – сотни, а у третьих – тысячи.Подробнее...
Особенности определения расходов и их состав
2012-02-24
Витрати – це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником) (пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу).Подробнее...
ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ПРИБУТОК: НЮАНСИ ОБКЛАДЕННЯ ПДФО
2012-03-14
Цінні папери постійно знаходяться в обігу. Хтось купує, хтось продає, обмінює тощо. Тому питання, пов'язані з отриманням та оподаткуванням інвестиційних доходів, завжди були цікавими і складними. На допомогу декларантам розглянемо порядок оподаткування інвестиційного прибутку, отриманого у 2011 році, з урахуванням змін, що діють із 01.01.12 р.Подробнее...
СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ ДЛЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ
2012-03-24
Закон України N 4014, який набув чинності з 1 січня 2012 року, вніс зміни до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.Подробнее...
Витрати з купівлі-продажу валюти — в «Інші операційні витрати»
2012-05-05
Мінфін пояснює, що доходами або витратами від купівлі-продажу іноземної валюти визнається різниця між ціною купівлі-продажу іноземної валюти та її балансовою вартістю, а не сума балансової вартості валюти.
Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків та витрати, пов’язані з купівлею-продажем валюти, відносяться до адміністративних витрат та включаються до статті «Інші операційні витрати» (ряд. 090) Звіту про фінансові результати (ф. № 2).Подробнее...
Щоб не утримувати ПДФО, потрібні документи на товар
2012-05-05
Відомо, що якщо приватний підприємець чи підприємство виплачує дохід фізичній особі — суб’єкту підприємництва, він є податковим агентом щодо виплачених доходів та зобов’язаний відобразити такий дохід у податковому розрахунку за формою 1ДФ. Але ПДФО не утримується, якщо продавець підтвердить свій статус підприємця копією документа про державну реєстрацію.
У той же час запорізькі податківці наголошують, що підприємці-спрощенці зобов’язані мати підтверджуючі документи про придбання товарів (робіт, послуг), які використовуються у підприємницькій діяльності. Якщо ж факт придбання у інших приватних підприємців не підтверджується первинними документами, вважається, що приватний підприємець виплатив дохід фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємництва, і зобов’язаний нарахувати та перерахувати до бюджету ПДФО.
Нагадуємо, що згідно зі статтею 177.8 Податкового кодексу України покупець не утримує податок на доходи, якщо підприємець-продавець надає копію документа про реєстрацію його як суб’єкта підприємницької діяльності. Вимог щодо первинних документів вказана стаття не містить.Подробнее...
Щодо подання звітності в електронному вигляді
2012-05-05
Податківці пояснили, що платник податків самостійно обирає спосіб подання податкової декларації — особисто, поштою або засобами електронного зв’язку. Декларація подається щодо кожного податку, платником якого він є незалежно від здійснення господарської діяльності у звітному періоді. У листі нагадується про граничні терміни подання декларацій залежно від обраного способу.
Зокрема, при відправленні електронних документів платник податків самостійно визначає кінцевий термін їх відправлення (враховуючи час на своєчасну доставку документів до органів ДПС у разі можливого пошкодження телекомунікаційного зв’язку або ненадходження першої квитанції). Датою та часом надання податкового документа в електронному вигляді до органів ДПС є дата та час, зафіксовані у першій квитанції, а підтвердженням платнику податків прийняття його податкових документів до бази даних ДПС є друга квитанція.
Податкова звітність в електронному вигляді, отримана органами ДПС пізніше терміну, встановленого законодавством для податкової звітності, вважається поданою з порушенням терміну.Подробнее...
Помилки в Розрахунку частини чистого прибутку (доходу)
2012-05-05
Частина чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету, визначається державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями відповідно до форми розрахунку, встановленої ДПС, та зазначається у декларації з податку на прибуток підприємства. У листі йдеться про те, що «частина чистого прибутку (доходу)» не є податковим платежем, а уточнення показників у такому розрахунку не регулюється статтею 50 Податкового кодексу України.
Платники зазначеного платежу у разі самостійного виявлення заниження зобов’язання у розрахунку не притягуються до відповідальності, передбаченої Податковим кодексом України, але, враховуючи норми Кодексу України про адміністративні правопорушення, притягуються до адміністративної відповідальності.Подробнее...
ЧИ ОПОДАТКОВУЄТЬСЯ ПОДАТКОМ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ СУМА КОМУНАЛЬНИХ ПЛАТЕЖІВ
2012-05-05
Юридичною особою укладено договір оренди приміщення з фізичною особою, з умовою відшкодування комунальних платежів, спожитих орендарем. Чи оподатковується податком на доходи фізичних осіб сума комунальних платежів, яка відшкодовується фізичній особі – орендодавцю, відповідно до договору оренди приміщення?Подробнее...
В ЯКОМУ ПОДАТКОВОМУ ПЕРІОДІ ПІДПРИЄМСТВО МАЄ ПРАВО ВРАХУВАТИ ВИТРАТИ ЗА ПОСЛУГИ, НАДАНІ НА ПОЧАТКУ РОКУ, ЯКЩО ДОКУМЕНТИ ОФОРМЛЕНІ В КІНЦІ РОКУ?
2012-05-05
Відповідно до п. 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.Подробнее...
ЯКИМИ ДОКУМЕНТАМИ НЕОБХІДНО ПІДТВЕРДИТИ, ЩО НЕРЕЗИДЕНТ, НА КОРИСТЬ ЯКОГО НАРАХОВУЮТЬСЯ РОЯЛТІ, ПІДЛЯГАЄ ОПОДАТКУВАННЮ В ДЕРЖАВІ, РЕЗИДЕНТОМ ЯКОЇ ВІН Є?
2012-05-05
Відповідно до пп. 140.1.2 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ (далі – ПКУ) при визначенні об'єкта оподаткування враховуються витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов'язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю платника податку, витрати з нарахування роялті та придбання нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку.Подробнее...
ЧИ МОЖЕ ПІДПРИЄМСТВО ВІДНЕСТИ ДО ВИТРАТ ВІДШКОДОВАНІ СВОЄМУ ПРАЦІВНИКОВІ ВИТРАТИ НА ВІДРЯДЖЕННЯ
2012-05-05
Чи може підприємство віднести до витрат відшкодовані своєму працівникові витрати на відрядження, зокрема, на придбання електронного квитка, у разі, якщо працівником наданий документ про сплату вартості квитка та посадковий талон, роздрукований на звичайному папері формату А4, де містяться всі обов'язкові реквізити?Подробнее...
ВІДОБРАЖЕННЯ У ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ ОРЕНДОДАВЦЯ ОТРИМАННЯ ТА ПОВЕРНЕННЯ ГАРАНТІЙНОГО ПЛАТЕЖУ ЗА ДОГОВОРОМ ОРЕНДИ
2012-05-05
Як у податковому обліку орендодавця відображається отримання та повернення гарантійного платежу за договором оренди?Подробнее...
ЧИ ОПОДАТКОВУЮТЬСЯ ВИВІЛЬНЕНІ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ КОШТИ У ЗВ'ЯЗКУ ІЗ ПЕРЕХОДОМ НА ЄДИНИЙ ПОДАТОК
2012-05-05
Пунктом 154.6 ст. 154 Податкового кодексу України від 02.03.10 N 2755-VI (зі змінами та доповненнями, далі — Податковий кодекс) на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року застосовується ставка 0 відсотків для платників податку на прибуток, у яких розмір доходів кожного звітного податкового періоду наростаючим підсумком з початку року не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати, розмір якої встановлено законом, та які відповідають одному із таких критеріїв:Подробнее...
ЯК ПРИВАТНОМУ ПІДПРИЄМЦЮ ОФОРМИТИ НАДХОДЖЕННЯ ГОТІВКИ ЗА ПРОДАНІ ТОВАРИ
2012-05-05
Чи має право приватний підприємець на загальній системі оподаткування отримувати готівкові кошти та виписувати прибуткові і видаткові касові ордери при отриманні коштів від покупців за проданий товар?Подробнее...
Виправлення помилок у звітності з ЄСВ
2012-05-11
У листі розглянуто особливості виправлення помилок у разі самостійного виявлення платником заниження/завищення сум страхових внесків, відображених у звітності за періоди до 01.01.2011, та у разі необхідності сторнування заробітної плати за попередній період.
У випадку виправлення декількох помилок необхідно описувати зміст кожної з них.Подробнее...
На матеріальну допомогу разового характеру ЄСВ не нараховується
2012-05-11
Пенсійний фонд надав роз’яснення, у яких випадках сума матеріальної допомоги є базою для нарахування та утримання ЄСВ.
Так, систематична матеріальна допомога, надана всім або більшості працівників у розмірах, передбачених нормативно-правовими актами, або визначена у колективному договорі підприємства, відноситься до заробітної плати (як інші заохочувальні та компенсаційні виплати) і є базою для нарахування та утримання єдиного соціального внеску.
Разом з тим разова матеріальна допомога окремим працівникам (сімейні обставини, оплата лікування, оздоровлення дітей, поховання) не є базою нарахування ЄСВ, незалежно від того, скільки разів на рік вона виплачується працівнику. Така допомога надається у непередбачених випадках за заявою працівника в розмірі, визначеному адміністрацією підприємства, і не вважається заробітною платою.Подробнее...
Витрати на охорону праці можна віднести до податкових витрат
2012-05-17
Платник податку на прибуток має право віднести витрати, понесені ним у зв’язку із проведенням заходів з охорони праці, згідно з Переліком, затвердженим постановою Кабміну від 27.06.2003 № 994, до складу своїх витрат та відповідно до статті 138 Податкового кодексу України. При цьому такі витрати мають бути пов’язані з господарською діяльністю платника податку та документально підтверджені, а первинні документи мають бути оформлені відповідно до вимог законодавства.Подробнее...
Відокремлені підрозділи — реєстрація та сплата податків
2012-05-17
У листі податківці надають роз’яснення щодо порядку обліку відокремлених підрозділів товариств та сплати податку на прибуток. Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних органах ДПС за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, податкові органи за місцезнаходженням таких об’єктів.
Якщо відокремлений підрозділ не уповноважений сплачувати жодного податку, він все одно, відповідно до Податкового кодексу України, перебуває на обліку в органах ДПС та підлягає зняттю з обліку тільки після його закриття.
За наявності відокремлених підрозділів податок на прибуток може сплачуватись кожним платником самостійно або консолідовано.Подробнее...
Пільга з ПДВ для транзитних перевезень по всьому маршруту в цілому
2012-05-17
Від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання послуг з перевезення (переміщення) пасажирів та вантажів транзитом через митну територію України, а також постачання послуг, пов’язаних з таким перевезенням (переміщенням).
У листі наголошено, що ця пільга застосовується до операцій з транзитного перевезення по всьому маршруту в цілому, без поділу його на відрізки в межах митної території України та поза межами митної території України.
Крім цього, нульова ставка до відрізків транзитного маршруту поза межами митної території України застосовуватися не може, оскільки такі відрізки не є самостійними маршрутами, а являють собою частини повного маршруту транзитного перевезення.Подробнее...
Штрафи за несвоєчасне подання Розрахунку частини чистого прибутку
2012-05-17
Цього разу податківці роз’яснюють окремі питання застосування штрафних санкцій вже за неподання або несвоєчасне подання вказаного розрахунку. Частину чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету, визначають згідно з формою розрахунку, яку затверджено ДПС, та подають до органу державної податкової служби протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.
Хоча «частина чистого прибутку (доходу)» є неподатковим платежем, контроль за відрахуванням до державного бюджету частини чистого прибутку покладено на Державну податкову службу України. Тому, посилаючись на пункт 111.1 ПК, податківці дійшли висновку, що неподання/несвоєчасне подання зазначеного розрахунку прирівнюється до неподання/несвоєчасного подання податкової декларації (розрахунку) і тягне за собою застосування відповідних штрафних санкцій, що передбачені ПК.Подробнее...
Як оплачується робота у святкові та неробочі дні
2012-05-17
Лист стосується особливостей оплати роботи у святкові та неробочі дні. Мінсоцполітики роз’яснює, як у таких випадках нараховувати заробітну плату різним категоріям працівників залежно від встановлених місячних норм робочого часу та які саме години роботи вважати надурочними.Подробнее...
ЧИ ПОТРІБНО ПОДАВАТИ ДЕКЛАРАЦІЮ З ЄДИНОГО ПОДАТКУ, ЯКЩО НЕ ОТРИМАНО ДОХОДИ
2012-05-17
Платник єдиного податку третьої групи не отримував доходів протягом 1 кварталу 2012 року. Чи зобов'язаний він подавати податкову декларацію за відсутності доходів?Подробнее...
ЗА ЯКИХ УМОВ СПД – ОРЕНДОДАВЦІ МОЖУТЬ ПЕРЕБУВАТИ НА СПРОЩЕНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ
2012-05-17
Податковим кодексом встановлено заборону щодо перебування на спрощеній системі оподаткування фізичних осіб — підприємців, які здають в оренду житлові приміщення площею, що перевищує 100 кв. м та нежитлові приміщення площею, що перевищує 300 кв. м.
Чи слід трактувати дану норму Податкового кодексу як таку, що забороняє власникам приміщень загальною площею більше 100 (300) квадратних метрів при здачі в оренду частини цих приміщень взагалі знаходитись на спрощеній системі оподаткування?Подробнее...
ЧИ ПОВИНЕН ТУРИСТИЧНИЙ АГЕНТ ЗАСТОСОВУВАТИ РРО
2012-05-17
Туристичний агент отримує від туристів готівкові кошти. Чи повинен туристичний агент застосовувати РРО при наданні туристичних послуг?Подробнее...
ПОДАТКОВА ПІЛЬГА З ПДФО
2012-05-17
Чи мають право скористатись пільгою з податку на доходи фізичних осіб батько та мати одночасно, які мають двох дітей до 18 років?Подробнее...